Спасибо за комментарий, он будет опубликован после проверки

Зачастую как пишется — слитно или раздельно?

В наше время грамотность стала неотъемлемым свойством успешного человека. Если ты пишешь правильно, ты, бесспорно, образован и уважаешь человека, который прочтет написанное тобой. Если же на письме допущены ошибки, отношение и к автору, и к тексту будут соответствующими.

Много вопросов возникает при использовании в тексте наречий и схожих с ними по звучанию и написанию существительных или прилагательных с предлогами. Сама такая ситуация и располагает к ошибке. Разберемся на примере: за частую или зачастую — как пишется?

Чтобы не допустить ошибки, разберемся, что за части речи перед нами.

«Зачастую» как пишется?

Если перед нами наречие, то есть часть речи, отвечающая в предложении на вопросы «Как? Как часто?», то оно пишется слитно:

Люди (Как часто?) зачастую не задумываются, как грамотность их речи и письма влияет на жизнь.

Если перед нами прилагательное с предлогом, отвечающее на вопрос «Какую?», пишем раздельно:

За (Какую?) частую смену пароля выступает большинство системных администраторов.

Норма употребления

Обратите внимание, что наречие «зачастую» является разговорной формой наречия «нередко» и, в основном, употребляется с отрицательной окраской. Таким образом, использование его в официально-деловом стиле изложения нежелательно.

Примеры употребления наречия «зачастую»

Зачастую, как пишется то или иное слово, можно даже не задумываться, если вы обладаете врожденной грамотностью.

• Дети зачастую не успевают адаптироваться к правилам и условиям начальной школы.
• Зачастую мы обижаем своих партнеров даже не самим поступком, а сознанием своей правоты и нежеланием изменить что-то ради них.
• Большинство покупок совершается человеком спонтанно, а зачастую даже в неосознанном состоянии, под воздействием сильного рекламного внушения.
• Неудовлетворенность жизнью зачастую осознается человеком через апатию, плохое самочувствие и постоянную подавленность.

Примеры употребления прилагательного с предлогом «за частую»

Наша компания заботится о состоянии своих сотрудников и выступает за частую смену деятельности в течение трудового дня.

Не нужно ругать за частую ошибку, достаточно объяснить правило, которое ее исключит.

Далеко не все служители церкви выступают за частую, еженедельную исповедь, нередко превращающую таинство в формальность.

В нашей стране еще со времен Советского Союза человека порицают за частую смену рабочего места.

До самых сумерек ходил он возле соседского дома, временами останавливаясь и с надеждой заглядывая за частую изгородь.

Подача отдельного статуса в налоговой декларации за 2020 или 2021 год

Если вы состояли в браке по состоянию на 31 декабря налогового года, вы и ваш супруг (-а) можете выбрать , подавать ли отдельные налоговые декларации или вместе подавать совместную налоговую декларацию. Хотя совместная подача обычно дает вам больший возврат или меньший налоговый счет (и большинство супружеских пар подают совместные декларации), вам может быть выгодно подавать отдельно, исходя из вашей конкретной налоговой ситуации.Читайте дальше, чтобы узнать больше о статусе подачи отдельной налоговой декларации в браке, ее преимуществах и недостатках, а также о том, как подать налоговую декларацию в браке, подающей отдельно на сайте eFile.com.

Когда вы подготавливаете и подаете налоговую декларацию в электронном виде в качестве отдельной налоговой декларации, состоящей в браке, вы и ваш супруг (а) каждый подаете свою собственную налоговую декларацию. Таким образом, вы указываете свой личный доход, вычеты и кредиты в своих отдельных налоговых декларациях. Таким образом, вы и ваш супруг (а) несете ответственность только за свои индивидуальные налоговые обязательства. Вы не несете ответственности ни за какие налоги, пени и проценты, вытекающие из налоговой декларации вашего супруга (а).

Женитьба отдельно или нет?

Если вы и ваш (а) супруг (а) не согласны подавать совместную декларацию, то вы должны подать отдельных деклараций , если IRS не считает вас не состоящим в браке и вы имеете право на получение статуса главы семьи. Вы можете подать налоговую декларацию, состоящую в браке и подаче отдельно, если к вам применимы одна или несколько из следующих ситуаций:

• Вы и / или ваш супруг / супруга должны неуплаченные налоги или алименты (при подаче совместной налоговой декларации IRS может компенсировать ваш возврат для уплаты налогов)
• Вы и / или ваш супруг (а) имеете выплаты по студенческому кредиту на основе дохода (выплаты будут основываться на доходе супруга, а не на совокупном доходе пары)
• Вы обеспокоены тем, что ваш супруг (а) не сообщил заранее о своей налоговой ситуации (особенно, если вы переживаете развод)
• Вы и / или ваш супруг (а) несете большие медицинские расходы (особенно если у одного из супругов скорректированный валовой доход ниже, чем у другого супруга).
• Вы не проживаете в государстве с общинной собственностью, в котором имущество, заработанное супружеской парой, принадлежит обоим супругам в равной степени
• И вы, и ваш супруг / супруга имеете высокий доход.

Основные требования для подачи заявления о браке по отдельности такие же, как и для подачи заявления о браке совместно. Единственное отличие состоит в том, что вы выбираете подачу отдельно, или вы и ваш супруг не можете согласиться подавать вместе, поэтому вам придется подавать отдельно. Вы можете подать свою федеральную декларацию как состоящую в браке подачу отдельно, даже если вы проживаете в муниципальной собственности штата , где от вас требуется поровну разделить все активы, приобретенные во время брака. Ниже приведены состояний общественной собственности :

• Аризона
• Калифорния
• Айдахо
• Луизиана
• Невада
• Нью-Мексико
• Техас
• Вашингтон
• Висконсин

На Аляске действует закон о коллективной собственности, который разрешает такое разделение собственности, если обе стороны согласны.Зарегистрированные домашние партнеры, проживающие в Калифорнии, Неваде или Вашингтоне, также подпадают под действие законов об общественной собственности.

Если вы подаете файл из одного из этих состояний, вам нужно будет проделать дополнительную работу. Помимо отчета о вашем отдельном доходе и вычетах в налоговой декларации, вам также необходимо будет указать половину вашего совокупного дохода и вычетов сообщества , используя рабочий лист.

Преимущества подачи отдельных возвратов

Совместная декларация обычно приводит к меньшему налоговому обязательству (причитающиеся федеральные налоги) или большему возмещению, чем две отдельные декларации.Однако есть несколько причин, по которым вы (и ваш супруг) можете подавать отдельные налоговые декларации:

1. Вы несете ответственность только за уплату налогов. Используя статус регистрации отдельно подаче заявления о браке, вы сохраните свои налоговые обязательства отдельно от налоговых обязательств вашего супруга. Когда вы подаете совместную декларацию, каждый из вас будет нести ответственность за свой комбинированный налоговый счет (если любой из вас имеет задолженность по налогам).
2. Если вы подозреваете, что ваш супруг (а) уклоняется от уплаты налогов или обманул любую предыдущую налоговую декларацию, вы можете обезопасить себя от аудита IRS, заполнив отдельную декларацию.Вы не несете ответственности за штрафы, пени, проценты и задолженность по уплате налогов со стороны вашего супруга.
3. Если вы хотите защитить свои собственные возвратные деньги, вы можете подать отдельную декларацию, особенно если ваш супруг (а) задолжал алименты, выплаты по студенческому кредиту или задолженность по налогам. Все это может быть вычтено из вашего налогового возмещения IRS после того, как вы подадите совместную декларацию. Если вы подаете совместную декларацию, ваш возврат является честной игрой, потому что ваши налоговые обязательства были объединены с налоговыми обязательствами вашего супруга.
4. Если ваш скорректированный валовой доход (AGI) по отдельной декларации ниже, чем она была бы по совместной декларации, вы можете потребовать большую сумму для некоторых вычетов, которые ограничены вашим AGI, например, медицинских расходов.
5. Вы МОЖЕТЕ получить возмещение большего размера (или меньше налогов), если вы подадите отдельную заявку, однако это , а не , как обычно. Поэтому мы рекомендуем вам оценить и сравнить результаты подачи совместной декларации с результатами подачи отдельных деклараций с помощью нашего бесплатного калькулятора налогов.

Все дела уникальны, и на самом деле нет жестких правил о том, что при отдельной подаче заявки вы получите больший возврат (или меньшие налоги). При этом отдельная подача документов часто может принести вам пользу, если у вас есть много детализированных вычетов, которые подлежат «минимальному уровню» AGI.Учитывайте медицинские расходы: в 2020 налоговом году вы можете вычесть только невозмещенные медицинские расходы, которые составляют более 10% вашего скорректированного валового дохода, поэтому вы можете вычесть больше своих расходов, если вы не объедините свой AGI с AGI вашего супруга. Также учитывайте инвестиционные расходы и невозмещаемые деловые расходы сотрудников, которые подлежат 2% минимальному уровню (вы можете вычесть только расходы, превышающие 2% от вашего AGI). В случае деловых расходов сотрудников помните, что вы можете вычесть расходы, связанные с вашей работой в качестве сотрудника, только если применяются любые из следующего:

• Вы квалифицированный артист-исполнитель
• Вы являетесь государственным или местным государственным служащим на платной основе
• Вы в запасе
• У вас есть рабочие расходы, связанные с обесценением

ВАЖНО: Если от вас не требуется подавать отдельную заявку, вам следует сравнить результаты использования каждого статуса подачи (подача заявки в браке отдельно и подача заявки в браке совместно), а затем использовать статус подачи, который дает вам наилучший результат для вашего конкретного случая. ситуация.

Воспользуйтесь БЕСПЛАТНЫМ налоговым калькулятором и налоговой оценкой 2020

Старт налогового калькулятора

Недостатки подачи отдельных возвратов

Если вы и ваша супруга подадите отдельные декларации, ваш доступ к определенным налоговым льготам будет строго ограничен. Из-за этого комбинированный налог, рассчитанный по отдельным декларациям, обычно выше, чем налог, рассчитанный по совместной декларации.

Если ваш статус регистрации — Женат, подача отдельно , будут применяться следующие ограничения:

1. Если ваш (а) супруг (а) перечисляет вычеты, вы не можете претендовать на стандартный вычет.Чтобы потребовать вычеты, вам также нужно будет перечислить детали.
2. Если вы можете потребовать стандартный вычет, ваша стандартная сумма вычета составит половину от суммы, полученной при совместном возврате.
3. Как правило, у вас будет более высокая налоговая ставка, чем при совместной декларации.
4. Ваша альтернативная сумма освобождения от минимального налога будет составлять половину суммы, которую вы получили бы при совместной декларации.
5. В большинстве случаев вы не можете претендовать на получение кредита на покрытие расходов по уходу за детьми и иждивенцами, а сумма, которую вы можете исключить из дохода в рамках программы помощи по уходу за иждивенцами, ограничена половиной суммы, получаемой лицом, подающим совместное заявление.(Если вы проживаете отдельно или проживаете отдельно от своего супруга, то вы все равно можете подать отдельную заявку и потребовать кредит.)
6. Вы не можете претендовать на налоговый кредит на заработанный доход.
7. В большинстве случаев вы не можете претендовать на налоговый кредит на усыновление или исключить из своего дохода пособия по усыновлению, предоставляемые работодателем.
8. Вы не можете претендовать на какие-либо налоговые льготы на образование (American Opportunity Credit и Lifetime Learning Credit).
9. Вы не можете использовать студенческий налоговый вычет для процентов по студенческому кредиту.
10. Вы не можете требовать удержания платы за обучение и платы за обучение.
11. Вы не можете исключить какой-либо процентный доход от сберегательных облигаций США, которые вы использовали для покрытия расходов на образование.
12. Если вы проживали со своим супругом в любое время в течение года, вы не можете претендовать на налоговый кредит для пожилых людей или инвалидов.
13. Если вы проживали со своим супругом в любое время в течение года, вы должны включить в свой налогооблагаемый доход большую сумму (до 85%) любых полученных вами пособий по социальному обеспечению или эквивалентных пенсионных пособий железнодорожников.
14. Ваша налоговая скидка на ребенка будет ограничена половиной суммы, указанной в совместной декларации.
15. Ваш сберегательный кредит будет ограничен половиной суммы, которая была бы при совместном возврате.
16. Ваш лимит вычета капитальных убытков будет составлять половину суммы, которая была бы при совместном возврате.
17. Если вы жили со своим супругом в любое время в течение года, и вы или ваш супруг (а) были застрахованы по пенсионному плану, спонсируемому работодателем, вы не сможете вычесть часть или все свои взносы в традиционный IRA, если ваш доход составляет на определенную сумму.Эта сумма намного ниже, чем при совместном возврате.
18. Если вы жили со своим супругом в любое время в течение года, вы не можете вычесть убыток от пассивной аренды недвижимости. Если вы не проживали вместе, вы можете потребовать этот вычет, но сумма будет ограничена.

Некоторые из вышеперечисленных ограничений могут вас не затронуть. Другие могут заставить вас пересмотреть подачу отдельно. Например, номера 8–10 делают статус «Женат / женат» не лучшим образом с точки зрения налогообложения для студентов.В любом случае рекомендуется оценить возврат налога или размер налоговых обязательств с использованием обоих статусов регистрации «женат», чтобы вы знали, какой из них будет для вас наиболее выгодным.

Как подать или подать в электронном виде, как состоящий в браке, подать отдельно

Вы можете подать заявление о статусе подачи отдельной налоговой декларации в браке, когда подготовите и отправите свою налоговую декларацию на eFile.com. Вам нужно будет ввести следующую информацию для вашего супруга на экране личной информации вашей учетной записи eFile.com:

• ФИО супруга
• SSN или ITIN супруга (это все еще необходимо, даже если вы подаете заявку отдельно от своего супруга)
• Дата рождения супруга

Если у вас нет номера социального страхования супруга (а), вы можете оформить налоговую декларацию в электронном файле.com, однако вы не можете архивировать его в электронном виде. Приложите сопроводительное письмо к своей налоговой декларации и объясните, почему отсутствуют SSN и дата рождения супруга. Вот почтовые адреса для возврата налогов IRS.

На сайте eFile.com легко подать отдельную регистрацию в браке. Выбор статуса подачи налоговой декларации — это первое, что вы делаете, когда начинаете готовить налоговую декларацию онлайн. После выбора статуса подачи eFile.com применит к вашей декларации правильные налоговые ставки и стандартные суммы вычетов.

После того, как IRS примет вашу налоговую декларацию, подающую отдельную заявку в браке, при необходимости вы все равно можете внести поправки в декларацию о статусе совместной подачи заявки в браке на срок до 3 лет после первоначального крайнего срока уплаты налогов (это не включает продления). Узнайте, как подать исправленную налоговую декларацию.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
. H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Часто задаваемые вопросы по вычету квалифицированного коммерческого дохода — Поддержка

Одним из наиболее важных положений Закона о сокращении налогов и рабочих мест, принятого в декабре 2017 года, является новый раздел 199A — вычет из квалифицированного коммерческого дохода (QBI). Раздел 199A разрешает вычет до 20% QBI из партнерств, компаний с ограниченной ответственностью (LLC), S-корпораций, трастов, имений и индивидуальных предпринимателей.

Ниже приведены ответы на несколько основных вопросов о новом 20-процентном вычете для сквозных предприятий, который был введен Законом о сокращении налогов и занятости.

Что такое квалифицированное удержание дохода от бизнеса или QBID?

Раздел 199A Налогового кодекса предоставляет многим налогоплательщикам вычет в размере Квалифицированного коммерческого дохода из квалифицированной торговли или бизнеса, осуществляемого непосредственно налогоплательщиком или через так называемое сквозное юридическое лицо (например, S-Corporation или Партнерство). Этот вычет также известен как вычет по разделу 199A .

Этот новый вычет состоит из двух элементов :

Правомочные налогоплательщики могут иметь право на вычет до 20 процентов квалифицированного коммерческого дохода (или QBI) из внутреннего бизнеса, управляемого как индивидуальное предпринимательство (Приложение C), товарищество (1065), корпорация S (1120-S), траст или имущество (1041).Для налогоплательщиков, имеющих налогооблагаемый доход, превышающий 321 400 долларов США для супружеской пары, подающей совместно, 160 725 долларов США для регистрации брака отдельно или 160 700 долларов США для всех других налогоплательщиков, вычет подлежит ограничениям. Эти ограничения включают: тип торговли или бизнеса; налогооблагаемый доход налогоплательщика; и размер заработной платы W-2, выплачиваемой квалифицированным бизнесом. Другое ограничение вычета вызвано так называемой нескорректированной базой сразу после приобретения (или UBIA) квалифицированной собственности, принадлежащей торговле или бизнесу.Доход, полученный от предоставления услуг в качестве наемного работника или полученный через корпорацию C, не подлежит вычету в размере 20 процентов.

Правомочные налогоплательщики также могут иметь право на 20-процентный вычет из их комбинированных дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP). Этот элемент раздела 199A не ограничивается UBIA квалифицированной собственности или заработной платой W-2.

Сумма двух описанных выше сумм известна как сумма объединенного квалифицированного коммерческого дохода .

Вычитается меньшая из следующих величин:

20 процентов совокупного квалифицированного дохода от бизнеса ……

Или сумму, равную 20 процентам налогооблагаемого дохода за вычетом чистой суммы прироста капитала налогоплательщика (если таковая имеется).

Вычет доступен для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года.

Большинство правомочных налогоплательщиков смогли впервые потребовать вычет при подаче налоговой декларации за 2018 год в 2019 году. Удержание квалифицированного дохода от бизнеса доступно независимо от того, перечисляет ли налогоплательщик вычеты в Приложении A или принимает стандартный вычет.

Кто имеет право на вычет по статье 199A?

Физические лица, трасты и поместья с квалифицированным доходом от бизнеса, а также налогоплательщики, которые имеют квалифицированные дивиденды REIT или квалифицированный доход PTP, могут иметь право на вычет из квалифицированного коммерческого дохода.

Что такое определение квалифицированного дохода от бизнеса (QBI)?

Квалифицированный доход от бизнеса или QBI — это чистая сумма квалифицированного дохода, прибыли, вычета и убытков от любой квалифицированной торговли или бизнеса.Учитываются только статьи, включенные в налогооблагаемую прибыль. Доход также должен относиться к торговле или бизнесу в США. Такие статьи, как прирост и убытки капитала, а также определенные виды дивидендов и процентного дохода исключаются из QBI.

Что такое квалифицированная торговля или бизнес?

Квалифицированная торговля или бизнес — это ЛЮБАЯ торговля или бизнес, за двумя исключениями —

Первое исключение — для « определенных услуг торговли или бизнеса » (SSTB), который включает торговлю или бизнес, связанный с предоставлением услуг в областях:

• Здоровье
• Закон
• Бухгалтерский учет
• Актуарная наука (дисциплина, оценивающая финансовые риски в области страхования и финансов с использованием математических и статистических методов)
• Исполнительское искусство
• Консультации
• Легкая атлетика
• Финансовые услуги
• Инвестиции и управление инвестициями
• Торговля
• Операции с определенными активами или любая сделка или бизнес, где основным активом является репутация или навыки одного или нескольких сотрудников.

Это первое исключение применяется только в том случае, если налогооблагаемый доход налогоплательщика превышает 321 400 долларов США для супружеской пары, подающей совместную декларацию, 160 725 долларов США для налогоплательщика, подающего заявление о браке отдельно, или 160 700 долларов США для всех остальных налогоплательщиков.

Второе исключение — , выполняющий услуги в качестве сотрудника .

Как рассчитывается вычет из дохода квалифицированного предприятия?

Указанное ограничение торговли услугами или бизнеса (SSTB), описанное выше, не применяется, если налогооблагаемый доход налогоплательщика ниже порогового уровня в 321 400 долларов США для совместной подачи супружеской пары, 160 725 долларов США для регистрации брака отдельно и 160 700 долларов США для всех остальных налогоплательщиков.

Удержание является меньшим из:

• 20 процентов квалифицированного коммерческого дохода налогоплательщика (QBI), плюс 20 процентов дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP), или
• 20 процентов налогооблагаемого дохода налогоплательщика за вычетом чистого прироста капитала.
  

Если налогооблагаемый доход налогоплательщика превышает пороговые значения 321 400 долларов США / 160 725 долларов США / 160 700 долларов США, вычет может быть ограничен на основании следующего:

• Независимо от того, является ли бизнес сферой услуг или бизнесом (SSTB)
• Заработная плата W-2, выплачиваемая предприятием
• Нескорректированная база определенного имущества, используемого бизнесом
  

Эти ограничения вводятся поэтапно для лиц, подающих совместную декларацию, с налогооблагаемым доходом от 321 400 долларов США до 421 400 долларов США, для регистрации в браке отдельно от 160 725 долларов США до 210 725 долларов США и для всех других налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом от 160 700 до 210 700 долларов США.Эти пороговые суммы и диапазоны поэтапного введения относятся к 2019 налоговому году.

Корректируются ли пороговые значения дохода каждый год?

Да, пороговые суммы дохода будут корректироваться каждый год на основе годовой поправки на инфляцию, которая была определена Конгрессом. В 2018 году пороговые суммы дохода составляли 315000 долларов США для совместной регистрации в браке и 157 500 долларов США для всех остальных статусов подачи.

Для 2019 года пороговые суммы налогооблагаемого дохода налогоплательщика составляют 321 400 долларов США для совместной подачи супружеской пары, 160 725 долларов США для отдельной подачи декларации о браке и 160 700 долларов США для всех остальных налогоплательщиков.Сумма верхнего предела поэтапного отказа на 100 000 долларов выше для совместной регистрации в браке и 50 000 долларов для всех остальных статусов подачи.

Когда налогоплательщик имеет доход от определенной торговли услугами или бизнеса (SSTB). Как это повлияет на вычет?

Если доход налогоплательщика ниже 321 400 долларов США для лиц, состоящих в браке, совместно подающих документы, 160 725 долларов США для подачи документов, состоящих в браке отдельно, или 160 700 долларов США для всех других подателей налоговых деклараций, пороговые суммы, указанные ранее, не применяются.Для налогоплательщиков, налогооблагаемый доход которых находится в пределах диапазона поэтапного включения, обсуждаемого в Вопросе 5, доля налогоплательщика в квалифицированном доходе от бизнеса, заработной плате W-2 и UBIA в квалифицированной собственности, относящейся к SSTB, может быть ограничена. Если налогооблагаемый доход налогоплательщика превышает диапазон поэтапного включения, вычеты по каким-либо SSTB не допускаются.

В 2019 налоговом году я подам совместную декларацию, и мой налогооблагаемый доход будет меньше 321 400 долларов США. Нужно ли мне определять, занимаюсь ли я определенной торговлей услугами или бизнесом (SSTB), чтобы получить вычет? И если да, то есть ли ограничение на мой вычет?

Нет, если ваш налогооблагаемый доход за 2019 год ниже 321 400 долларов США и вы подаете совместную декларацию, не имеет значения, каким бизнесом вы занимаетесь.Налогоплательщик сможет вычесть меньшую из следующих величин:

• 20 процентов вашего квалифицированного коммерческого дохода (QBI), плюс 20 процентов ваших квалифицированных дивидендов REIT и квалифицированного дохода PTP, или
• 20 процентов вашего налогооблагаемого дохода за вычетом чистого прироста капитала, если таковой имеется.
  

В 2019 налоговом году мой статус регистрации будет холостым, и я буду указывать налогооблагаемый доход в размере от 160 700 до 210 700 долларов. Я буду получать квалифицированный доход от бизнеса. Будет ли иметь значение, получен ли доход от определенной торговли услугами или бизнеса?

Да.Поскольку ваш налогооблагаемый доход превышает пороговую сумму, ваш вычет по разделу 199A в отношении любого SSTB будет ограничен. Однако, поскольку вы находитесь в пределах диапазона поэтапного включения, вам могут быть разрешены некоторые вычеты по разделу 199A в отношении SSTB.

Кроме того, для налогоплательщиков, превышающих пороговые суммы, вычет по разделу 199A в отношении ЛЮБОЙ торговли или бизнеса, включая SSTB, может быть ограничен суммой заработной платы W-2, выплачиваемой торговым или бизнесом, и нескорректированной базой сразу после приобретения. (UBIA) квалифицированной собственности, принадлежащей торговле или бизнесу.

Помните, что диапазон поэтапного включения составляет от 321 400 до 421 400 долларов для лиц, подающих совместную заявку, от 160 725 до 210 725 долларов для раздельной подачи заявки в браке и от 160 700 до 210 700 долларов для всех остальных статусов подачи.

В 2019 налоговом году мой статус регистрации будет холостым, и я буду сообщать о налогооблагаемом доходе свыше 210700 долларов. Мой единственный доход будет от определенной торговли услугами или бизнеса (SSTB). Буду ли я иметь право на какой-либо вычет в отношении моего SSTB?

Нет. То же самое верно и для совместной пары, состоящей в браке, чей налогооблагаемый доход превышает 421 400 долларов США, или состоящей в браке отдельно, доход которой превышает 210 725 долларов.Тем не менее, вы все равно можете иметь право на вычет квалифицированного коммерческого дохода, полученного от другой торговли или бизнеса, не являющегося SSTB.

В 2019 налоговом году мой статус регистрации будет холостым, и я буду сообщать о налогооблагаемом доходе свыше 210 700 долларов США. Мой доход НЕ будет получен от определенной торговли услугами или бизнеса (SSTB). Буду ли я иметь право на вычет?

Да. Если у вас есть соответствующий доход от бизнеса, квалифицированные дивиденды REIT или квалифицированный доход PTP. Для правомочных налогоплательщиков с общим налогооблагаемым доходом в 2019 году более 210 700 долларов США (421 400 долларов США для совместной подачи деклараций, состоящих в браке, или отдельной регистрации в браке, доход которых превышает 210 725 долларов США), вычет по QBI может быть ограничен суммой заработной платы W-2, выплачиваемой квалифицированной торговлей или бизнесом и UBIA квалифицированной собственности, принадлежащей торговле или бизнесу.

Как S-корпорации и партнерства обрабатывают вычет?

Как правило, корпорации и товарищества S не являются налогоплательщиками и сами не имеют права на вычет. Однако корпорации и партнерства S сообщают долю каждого отдельного акционера или партнера в QBI, заработной плате W-2, UBIA квалифицированной собственности, квалифицированных дивидендах REIT и квалифицированном доходе PTP в Приложении K-1, чтобы акционеры или партнеры могли определять свои вычеты.

Где будет запрашиваться вычет QBI в новой форме 1040?

Как вычет «ниже линии» в строке 10 из 1040.Он будет вычтен из скорректированного валового дохода как часть расчета налогооблагаемого дохода. Чтобы потребовать вычет, налогоплательщик должен приложить форму 8995 или форму 8995-A к 1040.

Какие конкретные статьи составляют квалифицированный доход от бизнеса?

Квалифицированный коммерческий доход — это чистая сумма квалифицированных статей дохода, прибыли, вычетов и убытков в отношении квалифицированной (-ых) профессии (-ей) или бизнеса (-ов) налогоплательщика.

Квалифицированный доход от бизнеса («QBI») определяется для каждой квалифицированной торговли или бизнеса налогоплательщика.

QBI включает операционный доход и доход от аренды (по крайней мере, для профессионалов в сфере недвижимости и для налогоплательщиков, выбирающих Safe Harbor Election в соответствии с разделом 3.03 Уведомления 2019-07)

Конкретные позиции, ИСКЛЮЧАЕМЫЕ из QBI:

• Любая статья, учитываемая при определении чистой долгосрочной прироста капитала или убытка
• Дивиденды, доход, эквивалентный дивидендам, и любая выплата вместо дивидендов
• Процентный доход, если он не распределен должным образом на торговлю или бизнес
• Гарантированные выплаты от партнерства
• Доход, полученный от «квалифицированной торговли или бизнеса в качестве наемного работника» или «разумной суммы компенсации», которую владелец должен получать как наемный работник
  

Что составляет «чистую сумму» «квалифицированных статей дохода, прибыли, вычетов и убытков»?

Для правильного расчета квалифицированного коммерческого дохода (убытка) необходимо вычесть некоторые статьи, связанные с доходом или убытком, генерируемым сквозным бизнесом.Эти вычеты включают:

• Налоговый вычет от самозанятости, связанный с доходом, полученным от сквозного бизнеса (как правило, График C и F или доход от партнерства)
• Медицинский вычет по самозанятости
• Любой взнос в квалифицированный пенсионный план на основе дохода от самозанятости
• Требование возмещения любых невозмещенных расходов партнерства
• Любые благотворительные вычеты, сделанные сквозным бизнесом, которые указаны в Приложении K-1 И которые налогоплательщик заявляет как детализированный вычет в Приложении A своей налоговой декларации.Благотворительные вычеты, произведенные сквозным бизнесом, которые не заявлены как постатейный вычет, потому что налогоплательщик принимает применимый стандартный вычет, не считаются вычетом и зачитываются против квалифицированных статей доходов, прибылей и убытков налогоплательщика.
• Процентные расходы, понесенные налогоплательщиком при покупке товарищества или доли участия в S Corporation

Как будет рассчитываться вычет для сумм, превышающих ранее упомянутые пороговые значения дохода?

Выше порога дохода 20% QBID ограничивается БОЛЬШЕ:

• 50% заработной платы W-2 в отношении квалифицированной торговли или бизнеса, или
• Сумма:

• 25% заработной платы W-2 в отношении квалифицированной торговли или бизнеса
• 2.5% от нескорректированной базы сразу после приобретения всей квалифицированной собственности.
  

Что делать, если у меня более одной профессии или бизнеса, которые имеют право на вычет?

Вам необходимо: (1) рассчитать вычитаемую сумму QBI для каждого квалифицированного бизнеса и (2) объединить вычитаемые суммы QBI для определения объединенной суммы QBI. Если у налогоплательщика есть только один квалифицированный бизнес, объединенная сумма QBI является вычитаемой суммой QBI для этого бизнеса.

Есть ли у определенных предприятий право на вычет независимо от дохода налогоплательщика?

Торговля услугами или бизнес — например, проектирование, архитектура или производство, которые не указаны в сфере услуг или бизнеса, имеют право на вычет независимо от налогооблагаемого дохода налогоплательщика. Компании, предоставляющие определенные услуги — такие как право, бухгалтерский учет, консультации, управление инвестициями — налогоплательщикам, чей налогооблагаемый доход превышает верхний предел налогооблагаемого дохода, не подлежат вычету.

Что именно подразумевается под термином «нескорректированная база сразу после приобретения» (UBIA) в отношении бизнес-вычета квалифицированного дохода?

База квалифицируемой собственности рассчитывается как нескорректированная база сразу после приобретения этой собственности.

Квалификационные имущественные средства:

• материальное имущество,
• амортизируемое имущество
• недвижимость, доступная для использования в бизнесе на конец
налогового года
• имущество, используемое в производстве QBI в любое время в течение года
• недвижимость, для которой период амортизации не закончился до окончания налогового года

Здесь вступают в игру расчеты ограничений.Если налогоплательщик имеет налогооблагаемый доход, превышающий более высокий порог налогооблагаемого дохода, и владеет бизнесом, не относящимся к определенной сфере оказания услуг или бизнесу, вычитаемая сумма QBI для бизнеса подлежит ограничению на основе заработной платы и / или капитала W-2.

«Капитал» оценивается как нескорректированная база определенных бизнес-активов.

Сумма вычитаемого QBI для бизнеса равна наименьшему из:

• 20% QBI бизнеса, или
• Наибольшее из: (a) 50% от заработной платы W-2 для бизнеса или (b) 25% от заработной платы W-2 плюс 2.5% нескорректированной базы бизнеса во всей квалифицированной собственности.
  

Что делать, если мой квалифицированный бизнес несет чистый убыток в прибыли за налоговый год? Что происходит с вычетом по статье 199A?

Сек. 199В убыточные годы вычет не производится. Если QBI меньше нуля за год, сумма будет рассматриваться как убыток от квалифицированного бизнеса в следующем году.

ПРИМЕЧАНИЕ : Это руководство по часто задаваемым вопросам, касающимся квалифицированного удержания дохода от бизнеса и того, как его можно включить в налоговую программу.Это не является налоговой консультацией.

Дополнительные ресурсы:

Публикация 535 — Деловые расходы

Форма инструкции 1040

Раздел 199A — Заключительные положения

Счастливы в браке? Подавайте налоги отдельно!

Сначала идет любовь, затем — брак, затем — подача документов в налоговую службу (IRS). Каждая пара должна подавать вместе, чтобы получить налоговые льготы в браке, верно? Неправильно — многие пары не понимают, что отдельная подача документов может быть лучшим шагом с точки зрения налоговых стратегий.В некоторых случаях любви нет места в вашей налоговой декларации.

Ключевые выводы

• Хотя большинство супружеских пар подают совместные налоговые декларации, в определенных ситуациях подача отдельной декларации может быть лучше.
• Пары могут извлечь выгоду из раздельной подачи документов, если существует большая разница в их доходах, а менее оплачиваемый супруг имеет право на существенные вычеты, подлежащие детализации.
• Причины для подачи отдельной заявки также могут включать раздельное проживание и ожидающий развод, а также оградить одного из супругов от налоговых обязательств по сомнительным сделкам.
• Отдельная подача документов имеет недостатки, в основном связанные с потерей налоговых кредитов и лимитов на вычеты.

Недостатки отдельной подачи

Есть ряд причин, по которым парам редко выбирают статус «женат-раздельно». Самая большая причина — это конфискация ряда основных налоговых льгот и вычетов, которые доступны тем, кто подает совместную заявку, например:

Отчетные вычеты

Еще одно ограничение, когда речь идет о раздельной регистрации брака: оба супруга должны выбрать один и тот же метод учета вычетов, даже если одному из них было бы лучше сделать это с помощью противоположного метода.

Например, если один из супругов решает детализировать вычеты, другой супруг также должен сделать это, даже если их детализированные вычеты меньше стандартного вычета. Если один из супругов перечислил вычеты в размере 20 000 долларов, а другой — только 2500 долларов, второй супруг должен потребовать эти 2500 долларов, а не более крупный стандартный вычет. Это означает, что отдельная подача документов является хорошей идеей с точки зрения экономии налогов, только если вычеты одного из супругов достаточно велики, чтобы компенсировать потерянную сумму вычетов для второго супруга.

Причины, по которым пары подают отдельное заявление

Однако есть ряд ситуаций, в которых паре лучше подавать отдельно:

Развод или раздельное проживание

Юридическое разделение было первоначальным обоснованием для создания статуса «отдельной подачи». По разным причинам разводящиеся или разлученные пары могут не захотеть подавать налоговую декларацию совместно.

Вопросы ответственности

Подача отдельной заявки также может быть уместной, если один из супругов подозревает другого в уклонении от уплаты налогов.В этом случае невиновный супруг должен подать отдельно, чтобы избежать потенциальных налоговых обязательств из-за поведения другого супруга. Этот статус также может быть выбран одним из супругов, если другой вообще отказывается подавать налоговую декларацию.

Различная шкала заработной платы или удержаний

Защита себя от негативного исхода — не единственная причина для подачи отдельного заявления. Сегодня даже самая счастливая супружеская пара может выйти вперед, выбрав этот маршрут.

В первую очередь речь идет о бездетных парах, в которых один из супругов имеет значительно более высокий доход, а другой имеет значительные потенциальные детальные вычеты.

Например, рассмотрим ситуацию, в которой один из супругов — врач, зарабатывающий 200 000 долларов в год, а другой — учитель, зарабатывающий 45 000 долларов. Супруга-учительница перенесла операцию в течение года и заплатила 12000 долларов в качестве невозмещенных медицинских расходов. Правило IRS для вычета невозмещенных медицинских расходов гласит, что только расходы, превышающие 7,5% от AGI подателя (ранее 10% для большинства налогоплательщиков), могут считаться вычетом по разным статьям.

• Если пара подает совместно, только расходы, превышающие 18 375 долларов (245 000 долларов x 7.5%) подлежат вычету. Следовательно, никакие медицинские расходы учителя не могут быть вычтены, потому что они составляют менее 18 375 долларов.
• Но если бы пара подала отдельную заявку, стоимость легко превысила бы порог учителя для медицинских удержаний, который составил бы 3375 долларов (45 000 долларов x 7,5%), исходя только из AGI учителя. Это оставит право на вычет в размере 8 625 долларов для супруга-учителя, который может потребовать в Приложении А формы 1040 (налоговая декларация).

Даже если бы в обычный год этой паре было бы разумнее подавать вместе, в год больших медицинских расходов подача по отдельности может иметь больше смысла.

Источник средств очень важен в такой ситуации. Согласно IRS: «Если вы и ваш супруг (а) проживаете в государстве, не принадлежащем общине, и подаете отдельные декларации, каждый из вас может включать в себя только фактически оплаченные медицинские расходы. супруги имеют одинаковые проценты, считается, что каждый из вас выплачивает им поровну, если вы не можете доказать иное «.

Итог

Существует множество факторов, влияющих на определение того, лучше ли супружеским парам подавать документы по отдельности или совместно.Когда пара не уверена, какой статус регистрации выбрать, имеет смысл рассчитать налоговую декларацию обоими способами, чтобы определить, какой из них даст наибольший возврат или самый низкий налоговый счет.

Как правило, пары, не имеющие иждивенцев или не имеющие расходов на образование, могут получить выгоду от подачи отдельной декларации, если существует большая разница в их доходах, а менееоплачиваемый супруг имеет право на существенные детализированные вычеты.

Как правило, другие случаи, когда уместна отдельная подача, связаны с разводом, разделением или освобождением от ответственности за налоговое мошенничество или уклонение.

Если вы не уверены, подходит ли вам стратегия подачи заявления в браке, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом. Вы никогда не узнаете, упускаете ли вы какие-либо налоговые вычеты.

Несу ли я ответственность за неуплаченные налоги моего супруга?

Когда дело доходит до налогов, нет ничего хуже, чем узнать, что вы на крючке из-за налоговой задолженности своего супруга. Независимо от того, не знали ли вы, что они задолжали налоги и только что узнали после получения уведомления от IRS или получили предварительное предупреждение, что деньги были причитаются (но понятия не имели, сколько), ясно одно — вы можете быть должны IRS за неоплаченный долг вашего супруга.В этой ситуации у вас наверняка возникнет масса вопросов. Однако есть вероятность, что вы не должны эти деньги Налоговому управлению США, поскольку это может быть только долг вашего супруга. Все зависит от ряда различных факторов, включая ваш статус регистрации и семейное положение. Итак, давайте проясним некоторые из этих распространенных заблуждений относительно налогообложения супругов.

Когда два человека, состоящие в законном браке, решают подавать налоговую декларацию вместе, могут произойти некоторые полезные и неудачные вещи.С положительной стороны, пара имеет право на ряд различных налоговых льгот, таких как:

• Американская налоговая льгота
• Налоговая льгота на заработанный доход
• Более высокие пороги дохода для определенных вычетов

Хотя эти налоговые льготы могут снизить сумму вашей задолженности перед IRS или помочь вам получить большую налоговую декларацию, есть обратная сторона — оба супруга несут ответственность за любые причитающиеся суммы. Это означает, что если один из супругов должен Налоговому управлению США, они оба несут ответственность за выплату этого долга.Если он не оплачен, то на любой из предметов, принадлежащих одному из супругов, например, имущество, транспортные средства и банковские счета, может быть наложено удержание со стороны IRS, если план платежей не установлен или задолженность не выплачивается вовремя или в соответствии с согласованным планом платежей.

В этих случаях, да, один из супругов действительно несет ответственность за неуплаченные налоги другому. Тем не менее, вы несете ответственность только за задолженность за конкретный год, который вы оба зарегистрировали совместно.

С другой стороны, если и вы, и ваша супруга состоите в браке, но подаете налоговую декларацию отдельно, официально известным как «женаты, подача отдельно», то все меняется.С этого года нет совместной налоговой задолженности. Каждый супруг несет ответственность за свои собственные налоговые долги, если таковые имеются. Однако вы не получите никаких налоговых льгот, на которые вы имеете право при совместной подаче, поэтому вы можете не получить такую ​​большую налоговую декларацию или в конечном итоге заплатите больше налогов, поскольку вы облагаетесь налогом индивидуально.

С учетом вышесказанного, если вы ранее подавали налоговую декларацию вместе со своим супругом (супругой) и задолжали налоговую задолженность за этот конкретный год, то вы оба несете ответственность за них.Все зависит от года и статуса подачи. Вы можете подавать вместе один год и отдельно в следующий, в зависимости от ваших общих обстоятельств и рекомендаций, предоставленных вам вашим профессиональным составителем налоговой декларации. Все сводится к вашей конкретной ситуации. В целом, однако, в те годы, когда вы и ваш (а) супруг (а) подаете отдельно, вы не несете ответственности за какие-либо суммы, которые они должны IRS.

В дополнение к двум ситуациям, описанным выше, время вашего брака может сыграть роль в том, несете ли вы ответственность по налоговым долгам своего супруга или нет.Вот краткая разбивка:

• Суммы, начисленные до брака — Если ваш супруг (а) накопил налоговую задолженность до вашего брака, то вы не несете ответственности за какие-либо суммы, причитающиеся IRS. Этот долг принадлежит только им. С учетом вышесказанного, в некоторых случаях, если вы подаете совместную декларацию во время брака, а ваш супруг (а) все еще должен деньги IRS из долга, накопленного до вашего брака, IRS может перехватить вашу налоговую декларацию из этой совместной подачи и применить ее к долгу. . Если это произойдет, вы можете подать заявление на получение статуса травмированного супруга, что может привести к выдаче налоговой декларации вам вместо погашения их долга.
• Суммы, начисленные во время брака — Любые долги, начисленные IRS в течение брака за годы, когда оба супруга подали совместные налоговые декларации, в равной степени причитаются IRS. То есть оба супруга несут ответственность по этим долгам.
• Сумма, начисленная после брака — В зависимости от времени развода вы можете нести ответственность за задолженность по уплате налогов, которую ваш будущий или бывший супруг должен Налоговому управлению США. Например, если вы просто разделились и подали совместную налоговую декларацию, то вы несете ответственность за этот долг.Однако вы можете иметь право подать заявление о разделении ответственности, которое снимает часть задолженности, по которой вы несете ответственность. Все зависит от конкретных обстоятельств. К счастью, после того, как вы официально разведены, вы больше не обязаны подавать вместе, и любые будущие долги IRS, которые должен ваш теперь бывший супруг, являются их ответственностью.

Иногда два супруга, которые находятся в процессе развода, который еще не полностью завершился, могут в конечном итоге иметь дело с налогами, причитающимися IRS.Один из супругов может даже не полностью осознавать, чем занимается другой в финансовом отношении. Любые ошибки, допущенные супругом, подающим документы, такие как неправильные вычеты, занижение заработка и т. Д., Могут стать проблемой, когда за них будет нести ответственность другой супруг. Поскольку обе стороны не разведены по закону, они оба несут ответственность за уплату налоговой задолженности. Это усложняет бракоразводный процесс, поскольку эти долги могут стать частью урегулирования. Однако, если будет доказано, что супруг, подавший заявление, сделал это намеренно, то другой может претендовать на помощь невиновному супругу.

Если вы включены в совместную налоговую декларацию, заполненную и поданную вашим супругом (а), которая содержит такие проблемы, как заниженный доход или неправильные вычеты, то вы можете иметь право на освобождение от ответственности невиновного супруга. Этот статус показывает IRS, что вы не несете ответственности за ошибки своего супруга, и поэтому вы не несете ответственности ни по каким долгам, которые возникли перед IRS в результате этих ошибок.

Для того, чтобы иметь право на помощь невиновному супругу, необходимо выполнить ряд условий, в том числе:

• Вы указаны в этой совместной налоговой декларации.
• На момент подписания декларации вы не знали об ошибках, допущенных в ней вашим супругом.
• В то время вы не знали, что они занижали свой доход или неправильно указали какие-либо вычеты.
• У вас не было причин подозревать документ (налоговую декларацию), который вы подписали, и вы не спрашивали о каких-либо сомнительных вещах, перечисленных в декларации.
• В рассматриваемой налоговой декларации были позиции, которые были перечислены совершенно иначе, чем в предыдущие годы, и не указывают на закономерность.

Если вы соответствуете всем этим условиям и IRS соглашается, то вы имеете право на помощь невиновному супругу и не несете ответственности за суммы, причитающиеся организации на основании ошибок вашего супруга. Даже если вы не имеете права на полное освобождение от ответственности, вы можете получить частичное освобождение от ответственности. В любом случае, ваш супруг становится основным лицом, ответственным за этот долг.

Когда дело доходит до налоговой задолженности, оставшейся вдовам и вдовцам, может возникнуть ряд различных обстоятельств.Если долги были начислены во время брака и оба умершего супруга и оставшийся в живых были указаны в налоговой декларации (поданной совместно), то вдова или вдовец по-прежнему будут нести ответственность за этот налоговый долг.

Однако, если оба супруга подали отдельно и задолженность принадлежала только умершему супругу, то оставшийся в живых супруг не несет ответственности по долгу. С учетом вышесказанного, имущество умершего супруга несет ответственность по выплате долга, который необходимо будет выплатить в Налоговое управление США до того, как имущество будет урегулировано.Если все завещано или оставлено пережившему супругу, то это напрямую влияет на них и их наследство, поскольку сумма будет вычтена из наследства, которое они получат. Таким окольным путем оставшаяся в живых супруга все равно может понести ответственность.

Налоги сложны, и они взимаются еще больше, когда в игру вступают налоговые долги и статус законного брака. Нет ничего необычного в том, что один из супругов хранит свою налоговую декларацию после подачи совместной декларации только потому, что другой супруг должен Налоговому управлению США по долгу, накопившемуся до брака.Когда вы добавляете в ситуацию другие юридические статусы, такие как развод, развод и смерть супруга, все может быстро стать невероятно сложным. Лучше всего нанять профессиональную службу налоговой подготовки, чтобы убедиться, что все правильно подано и отправлено. Вы не хотите иметь задолженность перед IRS из-за ошибки, совершенной вами или вашим супругом (или бывшим супругом).

Кроме того, профессиональный налоговый консультант может помочь вам подать заявление на освобождение от ответственности невиновного супруга, разделение ответственности или статус травмированного супруга, если это необходимо и применимо, или помочь вам работать с IRS для достижения взаимовыгодного соглашения на основе план оплаты.

Если вам интересно, несете ли вы ответственность по налоговым долгам своего супруга, обратитесь к налоговым консультантам в Enterprise Consultants Group. У нас есть многолетний опыт работы в этой области, и мы можем ответить на ваши вопросы, обсудить ваши права и предложить варианты действий. Свяжитесь с нами онлайн или по телефону (800) 575-9284 сегодня, чтобы назначить бесплатную и конфиденциальную консультацию, чтобы узнать, как мы можем вам помочь.

Не уверены, несете ли вы ответственность за неуплаченные налоги вашего супруга?

Enterprise Consultants Group может помочь!
Свяжитесь с нашей командой сегодня.

женатых лиц, подающих раздельно | Налоговая служба

В большинстве случаев выплаты будут варьироваться от 300 до 600 долларов для физических лиц и от 600 до 1200 долларов для заявителей. Налогоплательщики могут получить 300 долларов за каждого ребенка, отвечающего требованиям. Платежи могут быть меньше, в зависимости от налоговых обязательств и скорректированного валового дохода. Снижение поэтапного отказа начинается с 75 000 долларов для индивидуальных файлов и 150 000 долларов для совместных файлов.

Примеры того, как Закон об экономическом стимулировании 2008 года может повлиять на налогоплательщиков, состоящих в браке, но подающих отдельно, с детьми или без детей, которые имеют право на получение налогового кредита на ребенка:

1) Женат, детей нет, подает раздельно; у обоих есть действующие номера социального страхования (SSN)

Семейная пара, детей нет.Они предпочитают подавать отдельные налоговые декларации, в каждой из которых используется статус регистрации раздельной регистрации в браке (MFS). Налогоплательщик A скорректировал валовой доход (AGI) в размере 7000 долларов, ни один из которых не является заработанным доходом или другим подходящим доходом; Налогоплательщик B имеет AGI в размере 12 000 долларов США и обязательство по налогу на прибыль в размере 328 долларов США.

• Выплата экономического стимула налогоплательщика А составляет 0 долларов (потому что у него нет обязательств по налогу на чистую прибыль и нет соответствующего дохода)
• Выплата экономического стимула налогоплательщика Б составляет 328 долларов (ограничена его чистыми налоговыми обязательствами по подоходному налогу)

Примечание — если эта пара подает совместную декларацию и их совместное обязательство по налогу на чистую прибыль составляет не менее 1 доллара США, их платежи по экономическому стимулированию будут составлять 600 долларов.

2) Женат, детей нет, подает раздельно; у обоих есть действующий SSN

Семейная пара, детей нет. Они предпочитают подавать отдельные налоговые декларации, каждая из которых имеет статус подачи отдельной налоговой декларации в браке. Налогоплательщик A имеет AGI в размере 7000 долларов, включая 5000 долларов заработанного дохода; Налогоплательщик B имеет AGI в размере 12 000 долларов США и обязательство по налогу на прибыль в размере 328 долларов США.

• Выплата экономического стимула налогоплательщика А составляет 300 долларов (у него нет обязательств по налогу на чистую прибыль; однако у него есть заработанный доход не менее 3000 долларов)
• Выплата экономического стимула налогоплательщика B составляет 328 долларов (ограничена его чистым налоговым обязательством по подоходному налогу)

Примечание — если эта пара подаст совместную заявку, их платеж за экономический стимул составит 600 долларов.

3) Женат, детей нет, подает раздельно; у обоих есть действующий SSN

Семейная пара, детей нет. Они предпочитают подавать отдельные налоговые декларации, каждая из которых имеет статус подачи отдельной налоговой декларации в браке. У налогоплательщика A AGI составляет 25 000 долларов США; У налогоплательщика B AGI составляет 26 000 долларов. Налогоплательщик A и налогоплательщик B имеют чистое обязательство по налогу на прибыль, превышающее 600 долларов США.

• Выплата экономического стимула налогоплательщика А составляет 600 долларов
• Выплата экономического стимула налогоплательщика Б составляет 600 долларов

Примечание — если эта пара подает совместную налоговую декларацию и их совместное обязательство по налогу на чистую прибыль превышает 1 200 долларов, их платежи по экономическому стимулированию будут составлять 1 200 долларов.

4) Женат, детей нет, подает раздельно; у обоих есть действующий SSN

Семейная пара, детей нет. Они предпочитают подавать отдельные налоговые декларации, каждая из которых имеет статус подачи отдельной налоговой декларации в браке. У налогоплательщика A AGI составляет 80 000 долларов; У налогоплательщика B AGI составляет 70 000 долларов. Налогоплательщик A и налогоплательщик B имеют чистое обязательство по налогу на прибыль, превышающее 600 долларов США.

• Выплата экономического стимула налогоплательщика А составляет 350 долларов (базовый экономический стимул в размере 600 долларов, сокращен на 250 долларов, потому что его AGI превышает 75 000 долларов)
• Выплата экономического стимула налогоплательщика Б составляет 600 долларов

Примечание — если эта пара подает совместную налоговую декларацию и их совместное обязательство по налогу на чистую прибыль превышает 1200 долларов, их платежи по стимулированию экономики будут составлять 1200 долларов.

5) Женат, двое детей, подает раздельно; у всех есть действующие номера SSN

Супружеская пара, двое подходящих детей. Они предпочитают подавать отдельные налоговые декларации, каждая из которых имеет статус подачи отдельной налоговой декларации в браке. Каждый из них претендует на одного из двух детей. Налогоплательщик A имеет AGI в размере 15 000 долларов и обязательство по чистому подоходному налогу в размере 286 долларов; Налогоплательщик B имеет AGI в размере 25 000 долларов США и обязательство по налогу на прибыль, превышающее 600 долларов США.

• Выплата экономического стимула налогоплательщика А составляет 600 долларов {базовая экономическая выплата стимула в размере 300 долларов (ограничена его налоговыми обязательствами по чистому подоходному налогу в размере 286 долларов, но повышена до минимума в 300 долларов), плюс сумма на ребенка в размере 300 долларов}
• Выплата экономического стимула налогоплательщика B составляет 900 долларов (базовая экономическая выплата в размере 600 долларов плюс сумма на ребенка в размере 300 долларов)

Примечание — если эта пара подает совместную декларацию и их совместное обязательство по налогу на чистый доход превышает 1200 долларов, их выплата экономического стимула будет составлять 1800 долларов (базовая экономическая выплата в размере 1200 долларов плюс сумма на ребенка в размере 600 долларов).

6) Женат, двое детей, подает раздельно; у всех есть действующие номера SSN

Супружеская пара, двое подходящих детей. Они предпочитают подавать отдельные налоговые декларации, каждая из которых имеет статус подачи отдельной налоговой декларации в браке. Каждый из них претендует на одного из двух детей. У налогоплательщика A AGI составляет 80 000 долларов; У налогоплательщика B AGI составляет 70 000 долларов. Налогоплательщик A и налогоплательщик B имеют чистое обязательство по налогу на прибыль, превышающее 600 долларов США.

• Выплата экономического стимула налогоплательщика А составляет 650 долларов (основная выплата экономического стимула в размере 600 долларов плюс сумма на ребенка в размере 300 долларов; всего 900 долларов, затем постепенно снижается на 250 долларов, поскольку их AGI превышает 75000 долларов)
• Выплата экономического стимула налогоплательщика B составляет 900 долларов (базовая экономическая выплата в размере 600 долларов плюс сумма на ребенка в размере 300 долларов)

Примечание — если эта пара подает совместную декларацию и их совместное обязательство по налогу на чистый доход превышает 1200 долларов, их выплата экономического стимула будет составлять 1800 долларов (базовая экономическая выплата в размере 1200 долларов плюс сумма на ребенка в размере 600 долларов).

7) Выбор MFS вместо MFJ, один супруг с ITIN

Семейная пара, детей нет. У налогоплательщика B есть действующий SSN, но налогоплательщик A не имеет права на получение SSN. Вместо этого у налогоплательщика A есть индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), который был предоставлен IRS для целей налоговой отчетности. Каждый из них должен подать за 2007 год и подать отдельные налоговые декларации, обе с использованием статуса регистрации женат, подача отдельно. Каждый из них отвечает требованиям по уплате подоходного налога и требованиям к доходу, чтобы получить максимальную сумму выплаты экономического стимула.

• Выплата экономического стимула налогоплательщика А составляет 0 долларов (поскольку у него нет действующего номера социального страхования)
• Выплата экономического стимула налогоплательщика B составляет 600 долларов

Примечание — если эта пара подает совместную заявку, их платеж по экономическому стимулированию будет составлять 0 долларов, потому что они подали вместе, и у одного из них нет действующего номера социального страхования.

Связанные товары:

Вернуться в Информационный центр по платежам экономического стимулирования

Совместная подача документов в браке vs.Подача заявления о раздельном браке

Когда дело доходит до совместной регистрации в браке или раздельной регистрации брака, вам почти всегда лучше подавать совместную регистрацию в браке (MFJ), поскольку многие налоговые льготы не предоставляются, если вы подаете отдельные декларации. Пример: наиболее распространенные кредиты и вычеты недоступны для отдельных возвратов, например:

• Кредит заработанного дохода (EIC)
• Кредит на иждивенцев (для большинства подателей)
• Кредиты на обучение
• Вычет процентов по студенческому кредиту
• Кредит на уход за ребенком, если вы не проживали отдельно от июля по декабрь
• Кредит на усыновление, если вы не проживали отдельно от июля по декабрь
• Надежда и зачетные единицы на всю жизнь
• Кредит для пожилых людей или инвалидов, если вы проживали со своим супругом в любое время в налоговом году
• Исключение интересов по Серии EE или I U.S. Сберегательные облигации, использованные для покрытия расходов на высшее образование
• Специальная надбавка в размере 25000 долларов США за пассивную деятельность в сфере недвижимости с активным участием, если вы жили вместе в любое время в налоговом году
• Стандартный вычет, если ваш (а) супруг (а) перечисляет вычеты

Кроме того, если вы получали пенсионное пособие по социальному страхованию или железнодорожному пенсионному обеспечению и в любое время в 2020 году жили со своим супругом, вы можете заплатить больше налога на эти пособия, если подадите отдельные декларации, чем если вы подадите совместную декларацию.

Еще одна причина, по которой вы должны вместе подавать документы в браке, а не в браке отдельно, может быть из-за вашего штата. Если вы живете в государстве с общей собственностью, совместная декларация более удобна, поскольку вы избежите налоговых правил, применяемых к раздельной подаче документов в браке. Эти состояния являются состояниями общинной собственности:

• Аризона
• Калифорния
• Айдахо
• Луизиана
• Невада
• Нью-Мексико
• Техас
• Вашингтон
• Висконсин

Кроме того, если вы подадите вместе, ваш стандартный вычет (если вы не укажете детали) будет выше.Обычно это приводит к снижению налогооблагаемого дохода и налога.

Когда я хочу быть женатым, подавая документы отдельно, а не состоящие в браке совместно?

Раздельная подача документов, состоящих в браке (MFS), может принести вам пользу, если вам придется использовать альтернативный минимальный налог (AMT) для совместной декларации. Однако это верно только в том случае, если только один из супругов несет ответственность за отдельный возврат.

Некоторые другие причины, по которым люди подают отдельные декларации:

• По неналоговым причинам, например, ведение отдельных финансов
• Потому что супруг (а) с более низким доходом может иметь право на налоговые вычеты, такие как вычет медицинских расходов, только путем подачи отдельной декларации.
• По причинам государственного налогообложения.Пример: Подача отдельных налоговых деклараций штата значительно сократит ваши налоговые счета штата, и ваш штат заставляет вас подавать документы с использованием вашего федерального статуса. Удостоверьтесь, что прибыль, которую вы получаете со стороны штата, превышает стоимость отдельных доходов на федеральной стороне.

Лучший способ выяснить, будет ли подача документов в браке совместно или отдельно в браке для вас больше всего, — это подготовить декларации в обоих направлениях. Затем выберите статус подачи с наименьшим чистым остатком к оплате или возмещением.

Если вы выберете совместную регистрацию брака, вы оба можете нести ответственность за уплату налога и любых причитающихся процентов или штрафов. Один из супругов может нести ответственность за уплату всех причитающихся налогов, даже если другой супруг получил весь доход. Если один из супругов не согласен подавать вместе, то оба супруга должны подавать отдельно. Есть исключение, если один из вас имеет статус главы семьи (HOH).

Полный список особых правил при подаче в качестве регистрации в браке раздельно по сравнению с совместной подачей документов в браке, см. Стр. 22 Публикации 17 по адресу https: // www.irs.gov/.

Учитывая все это, большинство состоящих в браке налогоплательщиков подают совместную декларацию, как для экономии, которую она дает, так и для удобства.

Инструкции для формы 8962 (2020)

См. Инструкции для , строка 1, и , строка 9, , чтобы определить, нужно ли вам заполнять Часть IV. Если вы заполнили Часть IV, отметьте поле « № » в строке 10.

Особые ситуации распределения

Ситуация распределения 1.Налогоплательщики развелись или разлучены по закону в 2020 году.

Вы и ваш бывший супруг должны выделить суммы полиса в своих отдельных доходах, чтобы рассчитать свой PTC и согласовать его с APTC, если применимы оба из следующих условий.

• Вы и ваш бывший супруг состояли в браке в какой-то момент в течение 2020 года, но в конце 2020 года больше не состояли в браке.

• В течение одного или нескольких месяцев брака вы и ваш бывший супруг были зарегистрированы в одном и том же квалифицированном плане медицинского страхования, или вы или физическое лицо из вашей налоговой семьи (как показано в вашей налоговой декларации) были зарегистрированы в той же политике, что и ваш бывший супруг или как физическое лицо в налоговой семье вашего бывшего супруга.

Вы распределите между вами и вашим бывшим супругом общие взносы за регистрацию, применимые взносы SLCSP и APTC для покрытия по плану в течение месяцев, когда вы были в браке. Вы найдете эти суммы в своей форме (ах) 1095-A, часть III, столбцы A, B и C соответственно. Вы и ваш бывший супруг (а) можете согласиться выделить любой процент (от 0% до 100%) от этих сумм одному из вас (а оставшаяся часть — другому), но вы должны распределить все три суммы, используя один и тот же процент.Если вы не согласны с процентной долей, вы и ваш бывший супруг должны выделить по 50% каждой из этих сумм вам и по 50% каждой из них вашему бывшему супругу.

Суммы полиса распределены 100%.

Если вам выделено 100% сумм полиса, отметьте « Да, » в строке 9 и заполните Часть IV, введя 100 в соответствующие поля для вашего процента распределения. Если вам выделено 0% сумм полиса, заполните Часть IV, указав -0- в соответствующем поле (ах) для вашего процента распределения.

Пример 1.

Кейт и Стефани поженились в начале 2020 года, у них трое детей: Бен, Грейс и Макс. В январе Кейт записывает Бена, Грейс и Макса в квалифицированный план медицинского страхования, начиная с января. Кит и Стефани разводятся в июле. Дети получают право на медицинское страхование, спонсируемое государством, и выходят из него, начиная с 1 августа. Согласно , таблица 3 , Кейт и Стефани следуют правилам Ситуация распределения 1.Налогоплательщики разведены или разлучены по закону в 2020 году .

Кейт заявляет, что Бен и Грейс являются иждивенцами, а Стефани заявляет, что Макс является иждивенцем на 2020 год. Кит и Стефани соглашаются выделить 33% полисов Стефани и 67% Кита. Таким образом, 33% взноса за регистрацию, применимые взносы SLCSP и APTC распределяются на Стефани, а 67% этих сумм распределяются на Кейта. Распределение распространяется только на те месяцы, когда Кейт и Стефани были женаты.

В своей форме 8962, часть IV, строка 30, Стефани вводит номер социального страхования Кита в столбце (b) и вводит «0.33 «в столбцах (e), (f) и (g). В своей форме 8962, Часть IV, строка 30, Кейт вводит номер социального страхования Стефани в столбце (b) и вводит« 0,67 »в столбцы (e), (f) и (g). Стефани и Кейт вводят «01» в столбец (c) и «07» в столбец (d).

Пример 2.

Факты те же, что и в , Пример 1 , за исключением того, что Кейт и Стефани не могут договориться о процентном распределении. Таким образом, каждому налогоплательщику распределяется 50% страховых взносов, применимых взносов SLCSP и APTC.В своей форме 8962, часть IV, строка 30, Кейт и Стефани каждый вводят «0,50» в столбцы (e), (f) и (g).

Ситуация распределения 2. Налогоплательщики вступили в брак в конце года, но подали отдельные декларации.

Вы и ваш супруг должны равным образом распределить (по 50% каждому супругу) определенные суммы страхового полиса, если выполнены все из следующих условий.

• Вы поженились в конце 2020 года.

• Вы подаете отдельную декларацию от своего супруга.

• Вы или физическое лицо из вашей налоговой семьи участвовали в той же политике, что и ваш супруг (а) или физическое лицо в налоговой семье вашего супруга (а) в любое время в течение 2020 года.

Лица, состоящие в браке, которые подают отдельные декларации, как правило, не имеют права на получение PTC. Однако вы можете сдать PTC, если отвечаете одному из следующих условий.

• Вы подаете декларацию как одинокий или глава семьи (см. Исключение 1 — Некоторые состоящие в браке лица, проживающие отдельно под Налогоплательщики, состоящие в браке , ранее).

• Вы подаете декларацию как состоящую в браке, подающую отдельно из-за домашнего насилия или отказа от супруга (см. Исключение 2 — Жертва домашнего насилия или отказа от супруга под Налогоплательщики, состоящие в браке , ранее).

Если применяется исключение 1 или исключение 2, следуйте правилам, изложенным в следующем абзаце. Если ни одно из исключений не применяется, см. , подача документов в браке отдельно (не в Исключении 2 — Жертва домашнего насилия или отказа от супруга) , далее.

Исключение 1 — некоторые состоящие в браке лица, живущие отдельно или Исключение 2 — жертвы домашнего насилия или отказа от супруга.

Введите «0,50» в столбцы (e) и (g) соответствующей строки в Части IV, чтобы распределить регистрационный взнос и APTC. Оставьте столбец (f) пустым, потому что вы не назначаете соответствующую премию SLCSP. Вместо этого введите премию SLCSP, которая применяется к вашему семейству страхового покрытия, в строках с 12 по 23. См. , пример 1, и , пример 2, , далее.

. Если вы зарегистрировались в страховом покрытии на Marketplace вместе со своим супругом или другим лицом, не входящим в вашу налоговую семью, ваша группа покрытия и применимая страховая премия SLCSP могут отличаться от группы покрытия и применимой премии SLCSP, которую Marketplace использовал для определения суммы вашего APTC. В этом случае вы должны использовать применимую премию SLCSP для расчета вашего кредита, отличную от суммы, указанной в форме 1095-A, часть III, столбец B. См. Pub. 974 для получения информации об определении правильного применимого страхового взноса SLCSP или, если вы зарегистрировались через федеральную торговую площадку, перейдите в HealthCare.gov / Tax-Tool / . .

Регистрация в браке раздельно (не в Исключении 2 — Жертва домашнего насилия или отказа от супруга).

Введите «0,50» в столбец (g) соответствующей строки в Части IV, чтобы присвоить APTC. Оставьте столбцы (e) и (f) пустыми. Вы должны выплатить APTC, выделенную вам, в соответствии с лимитом в строке 28, потому что вы не являетесь применимым налогоплательщиком. См. Пример 3 и Пример 4 , далее.

Пример 1.

Джон и Кэрол женятся в конце 2020 года и имеют одного ребенка, Марка.Джон и Кэрол участвовали в соответствующем медицинском плане на 2020 год. План покрывал Джона, Кэрол и Марка с ежегодным страховым взносом в размере 14 000 долларов США и APTC в размере 8 500 долларов США, который распространялся на страховое покрытие для всех лиц. Джон выехал из резиденции 15 мая. Кэрол и Марк продолжали проживать в резиденции. Джон и Кэрол подают отдельные декларации за 2020 год. Кэрол имеет право подать декларацию как глава семьи. Джон подает свою налоговую декларацию отдельно. Кэрол считает Марка своим иждивенцем.Поскольку Кэрол и Джон не подают совместную декларацию, у каждой из них есть свои собственные налоговые семейства, которые отличаются от налоговых семей, которые они указали на Рынке, которые они ожидали иметь при регистрации. Размер семьи Кэрол — два человека, потому что Джон не состоит в ее налоговой семье. Федеральный процент черты бедности для Кэрол определяется только с использованием модифицированного AGI для нее и Марка. Модифицированный AGI Джона не включен, потому что он не входит в налоговую семью Кэрол. Согласно Таблице 3 , Джон и Кэрол следуют правилам Ситуация распределения 2.Налогоплательщики вступили в брак в конце года, но подали отдельные декларации .

Поскольку Джон не состоит в налоговой семье Кэрол, он не входит в ее семью страхового покрытия, которая состоит из Кэрол и ее иждивенца Марка, для целей определения ее применимого страхового взноса SLCSP. Если ни Джон, ни Кэрол не уведомят Торговую площадку об изменении семейных обстоятельств, форма 1095-A, которую получает Кэрол или Джон, будет указывать в столбце B применимую премию SLCSP, которая покрывает Кэрол, Марка и Джона, что будет неверным.Кэрол ищет премию SLCSP, которая применяется к ней и Марку.

Кэрол учитывает 7000 долларов (14000 долларов x 0,50) страховых взносов по плану, в котором она и Марк были зачислены, при расчете ее PTC. Затем Кэрол должна согласовать 4250 долларов (8 500 долларов x 0,50) APTC для своего покрытия. Суммы по этому полису распределяются за все месяцы зачисления Кэрол и Джона. В своей форме 8962, часть IV, строка 30, Кэрол вводит номер социального страхования Джона в столбце (b) и вводит «0,50» в столбцы (e) и (g).Столбец (f) оставлен пустым. Вместо того, чтобы назначать применимую премию SLCSP, Кэрол вводит применимую премию SLCSP, которая применяется к ней и Марку.

Поскольку Джон подает свою налоговую декларацию как состоящую в браке, подающую отдельно, и не применяется никаких исключений из требования о совместной регистрации в браке, он не является применимым налогоплательщиком и должен выплатить 4250 долларов США в виде APTC, выделенных ему, с учетом ограничений по выплате, указанных в строке 28. В своей форме 8962, часть IV, строка 30, Джон вводит номер социального страхования Кэрол в столбце (b) и вводит «0.50 «в столбце (g). Джон оставляет столбцы (e) и (f) пустыми, поскольку он не является применимым налогоплательщиком и не может получить PTC.

Пример 2.

Кевин и Нэнси поженились в конце 2020 года и не имеют иждивенцев. Кевин и Нэнси зарегистрированы в соответствующем плане медицинского страхования на 2020 год с ежегодным страховым взносом в размере 10 000 долларов США и APTC в размере 6500 долларов США. Согласно Таблице 3 , Кевин и Нэнси соблюдают правила Ситуация распределения 2. Налогоплательщики вступили в брак в конце года, но подали отдельные декларации .Нэнси является жертвой домашнего насилия и не может подать совместную декларацию в соответствии с правилами, изложенными в Исключение 2 — Жертва домашнего насилия или отказа от супруга согласно Замужние налогоплательщики , ранее. Нэнси подает свою налоговую декларацию, используя отдельную регистрацию статуса «замужем» и ставит отметку в поле на лицевой стороне формы 8962.

Размер семьи Нэнси на 2020 год — одна (Нэнси). Нэнси — единственный человек в своей семье страхового покрытия. Если ни Кевин, ни Нэнси не уведомят Торговую площадку об изменении семейных обстоятельств, форма 1095-A, которую получает Кевин или Нэнси, будет указывать в столбце B размер премии по применимому SLCSP, который покрывает Нэнси и Кевин, что будет неверным.Нэнси должна определить правильный страховой взнос для применимого SLCSP, охватывающего только Нэнси. Нэнси ищет свою правильную премию для применимого SLCSP.

Федеральный процент черты бедности Нэнси определяется с использованием модифицированного AGI Нэнси и размера ее семьи — один человек. Нэнси учитывает 5 000 долларов (10 000 долларов x 0,50) взносов за регистрацию при расчете своего PTC. Нэнси должна согласовать 3250 долларов (6500 долларов x 0,50) APTC для своего покрытия. В своей форме 8962, часть IV, строка 30, Нэнси вводит номер социального страхования Кевина в столбце (b) и вводит «0.50 «в столбцах (e) и (g). Столбец (f) оставлен пустым. Вместо распределения применимых премий SLCSP, Нэнси будет вводить применимые премии SLCSP, которые применяются к Нэнси. Нэнси вводит эту сумму в соответствующих строках в столбце (б), строки 12–23.

Пример 3.

На 2020 год Майкл и Коллин состоят в браке, не имеют иждивенцев и зарегистрированы в соответствующем плане медицинского страхования. APTC в размере 8700 долларов США выплачивается за них в течение 2020 года. Майкл и Коллин каждый подают свои декларации за 2020 год как состоящие в браке отдельно, и Исключение 2 — Жертва домашнего насилия или отказа от супруга не распространяется ни на одну из них.Согласно Таблице 3 , Майкл и Коллин следуют правилам Ситуация 2 распределения. Налогоплательщики вступили в брак в конце года, но подают отдельные декларации . Майкл и Коллин не являются применимыми налогоплательщиками и не могут получать PTC. Они должны выделить половину (50%) APTC на сумму 8700 долларов Майклу и половину (50%) Коллин. В своей форме 8962, часть IV, строка 30, Коллин вводит номер социального страхования Майкла в столбце (b) и «0,50» в столбце (g). В своей форме 8962, часть IV, строка 30, Майкл вводит номер социального страхования Коллин в столбце (b) и вводит «0.50 дюймов в колонке (g).

Пример 4.

Факты те же, что и Пример 3 , за исключением того, что только Коллин подпадает под действие политики. Поскольку Майкл и Коллин не являются применимыми налогоплательщиками и не могут получить PTC, Коллин не заполняет Часть IV своей формы 8962. Она сообщает обо всех APTC в строке 11 или строках с 12 по 23, в зависимости от того, что применимо. Майкл не подает форму 8962, потому что он не был зарегистрирован в соответствующем плане медицинского страхования.

Ситуация распределения 3.Нет APTC.

Если применима такая ситуация распределения, взносы за регистрацию распределяются пропорционально взносу SLCSP, который применяется к семейству страхового покрытия каждого налогоплательщика. Если за полис не было уплачено APTC, торговая площадка может не знать, какие участники относятся к какой налоговой семье, и поэтому может предоставить только одну форму 1095-A, показывающую общую сумму страховых взносов. Когда это происходит, налогоплательщик, получающий форму 1095-A, должен предоставить копию другим налогоплательщикам. Вы и другой налогоплательщик должны заполнить только столбец (e) в соответствующей строке Части IV, чтобы распределить взносы за зачисление для каждой семьи.См. Отсутствующий или неправильный страховой взнос SLCSP в Форме 1095-A в Строке 10 ранее, чтобы определить ваш правильный применимый страховой взнос SLCSP.

Пример.

Гэри и его 25-летний независимый сын Джим подписываются на квалифицированный план медицинского страхования. У Джима нет иждивенцев. Полис распространяется на Гэри, Джима и двух маленьких дочерей Гэри, которые находятся на иждивении Гэри. По этой политике APTC не оплачивается. Форма 1095-A, предоставленная торговой площадкой Гэри, показывает взнос за регистрацию в размере 15 000 долларов в год и премию SLCSP, которая применяется к семье страхового покрытия, в которую ошибочно входят Гэри, дочери Гэри и Джим.(Некоторые штаты могут указать -0- или оставить столбец B пустым в форме 1095-A, если APTC не выплачивается.) Гэри и Джим определяют, что премия SLCSP, применяемая к Гэри и двум его иждивенцам, составляет 12000 долларов, а применяемая премия SLCSP Джиму — 6000 долларов. Гэри и Джим являются применимыми налогоплательщиками, и каждый может получать PTC. Согласно Таблице 3 , Гэри и Джим используют правила из Ситуация распределения 3. Нет APTC .

Гэри рассчитывает свой кредит, используя доход своей семьи и размер семьи из трех человек, а также применимый страховой взнос SLCSP для семьи из трех человек в размере 12 000 долларов.Джим рассчитывает свой кредит, используя доход своей семьи и размер семьи, состоящий из одного человека, и применимый страховой взнос SLCSP для семьи с одним страховщиком из 6000 долларов.

Гэри и Джим должны распределить взносы за регистрацию в размере 15 000 долларов США, указанные в форме 1095-A, часть III, столбец A, пропорционально применимым взносам SLCSP каждого налогоплательщика следующим образом. Взносы Гэри за регистрацию составляют 10 000 долларов (15 000 долларов x 12 000/18 000 долларов США) (67% от общей суммы страховых взносов в 15 000 долларов США), а взносы Джима за регистрацию — 5 000 долларов (15 000 долларов x 6000 долларов США / 18 000 долларов США) (33% от общей суммы взносов в размере 15 000 долларов США).

Гэри вводит номер социального страхования Джима в строке 30, столбец (b), и вводит «0,67» в столбец (e). Джим вводит номер социального страхования Гэри в строке 30, столбец (b), и вводит «0,33» в столбец (e). Гэри и Джим оставляют строку 30, столбцы (f) и (g), пустыми.

Ситуация распределения 4. Другие ситуации, когда полис разделяется между двумя налоговыми семьями.

Заполните Часть IV, используя правила в этом разделе, если вам нужно распределить суммы политики, а Ситуации распределения с 1 по 3 не применяются.

Ситуация распределения 4 обычно применяется, если другой налогоплательщик указал Бирже, что его или ее налоговая семья будет включать физическое лицо, которого вы включаете в свою налоговую семью, или вы указали на Бирже, что вы включите в свою налоговую семью физическое лицо, включенное в налоговая семья другого налогоплательщика, и APTC была выплачена от имени физического лица. В таких случаях форма 1095-A, отправленная Marketplace для полиса, не точно отражает членов вашей семьи страхового покрытия и семьи страхового покрытия другого налогоплательщика.Следовательно, вы и другая налоговая семья должны распределить взносы за регистрацию, APTC и применимую премию SLCSP, чтобы каждая семья могла рассчитать свой PTC и согласовать свой PTC с APTC, уплаченным для их покрытия.

В соответствии с правилами этого раздела вы и другой налогоплательщик можете договориться о любом распределении сумм полиса между вами двумя. Вы можете использовать согласованный процент для каждого месяца, к которому применяется это правило распределения, или вы можете согласовать разные процентные значения для разных месяцев.Однако вы должны использовать один и тот же процент распределения для всех сумм полиса (взносов за регистрацию, применимых взносов SLCSP и APTC) в месяц. Если вы не можете согласовать процент распределения, процент распределения каждого налогоплательщика равен количеству физических лиц, зарегистрированных одним налогоплательщиком, которые включены в налоговую семью другого налогоплательщика за налоговый год, деленному на общее количество физических лиц, зарегистрированных в том же налоговом году. политика как физическое лицо (лица). Используемый вами процент распределения, который вы указываете в строке 30 формы 8962, представляет собой процент от сумм полиса для покрытия, которое вы будете использовать для расчета вашего PTC и согласования APTC.

Суммы полиса распределены 100%.

Если вам назначено 100% сумм полиса, отметьте «Да» в строке 9 и заполните Часть IV, введя 100 в соответствующие поля для вашего процента распределения. Если вам выделено 0% сумм полиса, заполните Часть IV, указав -0- в соответствующем поле (ах) для вашего процента распределения.

Примечание.

Если APTC оплачивается для покрытия лица, которое не включено в налоговую семью, налогоплательщик, который подтверждает на Marketplace свое намерение включить человека в свою налоговую семью на год покрытия, несет ответственность за отчетность и согласование APTC с охватом физического лица.См. Лицо, зарегистрированное вами и не входящее в налоговую группу , в строках с 12 по 23 — Ежемесячный расчет , ранее.

Пример 1.

Джо и Алиса в разводе с января 2019 года, у них двое детей, Крис и Джейн. Джо записывает себя, Криса и Джейн в квалифицированный план медицинского страхования на 2020 год. Ежегодный взнос для участия в плане составляет 13 000 долларов. Применимая премия SLCSP составляет 12 000 долларов, APTC — 6064 доллара, а семейный доход Джо — 64 258 долларов.

Джейн живет с Алисой более половины 2020 года, и Алиса объявляет Джейн иждивенцем. Джо получает форму 1095-A, в которой указаны суммы страхового полиса для квалифицированного плана медицинского страхования. Джо и Алиса соглашаются выделить 20% суммы страхового полиса для квалифицированного плана медицинского страхования для покрытия Джейн. Таким образом, 20% взносов за регистрацию, APTC и применимые взносы SLCSP распределяются на Алису, а 80% — на Джо. Согласно таблице , Джо и Алиса используют правила из Ситуация распределения 4.Другие ситуации, когда полис разделен между двумя налоговыми семьями .

При вычислении PTC Джо учитывает взносы за регистрацию в размере 10 400 долларов (13 000 долларов x 0,80). Джо должен согласовать 4851 доллар APTC (6064 доллара x 0,80). В налоговую семью Джо на 2020 год входят только Джо и Крис, а семейный доход Джо в размере 64 258 долларов составляет 380% от федеральной черты бедности для семьи из двух человек. Применимая премия SLCSP для Джо на 2020 год составляет 9600 долларов (12000 долларов x 0,80). PTC Джо на 2020 год составляет 3316 долларов (меньшее из 3316 долларов, превышение применимого страхового взноса Джо по SLCSP в размере 9600 долларов за вычетом суммы взноса в размере 6 284 долларов (64 258 долларов x 0.0978), или 10 400 долларов, взносы Джо за обучение). У Джо превышение APTC в размере 1535 долларов (превышение APTC на 4851 доллар над PTC в 3316 долларов).

Когда Джо заполняет часть IV формы 8962, он вводит номер социального страхования Алисы в строке 30, столбец (b), и вводит «0,80» в столбцы (e), (f) и (g). Алиса отвечает за согласование 1213 долларов (6064 доллара x 0,20) APTC для покрытия Джейн. Если Алиса имеет право на участие в программе PTC, она учтет 2600 долларов (13000 долларов x 0,20) из взносов за регистрацию для Джейн и 2400 долларов (12000 долларов x 0.20) применимых премий SLCSP. Алиса должна рассчитать размер своего взноса, используя федеральный процент черты бедности для дохода домохозяйства и размера семьи, указанных в ее форме 8962.

Пример 2.

Факты те же, что и в примере , за исключением того, что Джо и Алиса не согласовывают процент распределения. Таким образом, процент распределения равен количеству лиц, зачисленных Джо в квалифицированный план медицинского страхования, которые включены в налоговую семью Алисы (1 — Джейн), деленному на количество лиц, зарегистрированных в плане (3 — Джо, Крис и Джейн) .Таким образом, 33% сумм полиса направляются на страхование Джейн. Алисе выделяется 33% взносов за регистрацию, APTC и применимых взносов SLCSP для этой политики, а оставшиеся 67% каждой из них выделяются Джо.

Строки с 30 по 33, столбцы с (a) по (g)

Если вы поделились полисом с другим налогоплательщиком в одной из ситуаций, описанных в Особые ситуации распределения , ранее, заполните строку 30, столбцы с (a) по (g), в зависимости от обстоятельств. Если вы поделились политикой с другим налогоплательщиком и не производите распределение во всех трех столбцах (e), (f) и (g), оставьте этот столбец пустым, что не относится.

Если вы совместно использовали несколько политик в течение года или должны сделать более одного выделения для одной политики, заполните строки с 31 по 33 для каждого отдельного выделения по мере необходимости. Инструкции по выполнению более четырех отдельных распределений см. В , строка 34, , далее.

Не применимый налогоплательщик.

Если вы не являетесь применимым налогоплательщиком, потому что доход вашей семьи превышает 400% федеральной черты бедности или вы используете регистрацию статуса в браке отдельно, и Исключение 2 — Жертва домашнего насилия или отказа от супруга , ранее, не применяется к вы не можете взять PTC.Если вы не выбираете альтернативный расчет года брака, не вводите какие-либо проценты в столбцы (e) или (f) при заполнении Части IV.

Строки с 30 по 33, столбец (а).

Введите номер политики, назначенный торговой площадкой, из формы 1095-A, строка 2. Если номер политики в форме 1095-A превышает 15 символов, введите только последние 15 символов.

Строки с 30 по 33, столбец (b).

Введите номер социального страхования налогоплательщика, которому вы распределяете суммы полиса.Этот номер социального страхования может указываться или не указываться в вашей форме 1095-A, в зависимости от ваших отношений с другим налогоплательщиком.

Строки с 30 по 33, столбец (c).

Введите первый месяц, в который вы распределяете суммы полиса. Например, если вы были зарегистрированы в полисе со своим бывшим супругом с января по июнь, введите «01» в столбец (c).

Строки с 30 по 33, столбец (d).

Введите последний месяц, в котором вы распределяете суммы полиса.Например, если вы были зарегистрированы в полисе со своим бывшим супругом с января по июнь, введите «06» в столбец (d).

Строки с 30 по 33, столбец (e).

Если ваша ситуация с распределением требует, чтобы вы распределили взносы за регистрацию в форме 1095-A, строки 21–32, столбец A, введите свой процент распределения для этой политики в столбце (e). Введите процент распределения в виде десятичной дроби с округлением до двух знаков (например, для 40% введите «0,40»). В противном случае оставьте столбец (e) пустым.

Строки с 30 по 33, столбец (f).

Если ваша ситуация распределения требует, чтобы вы распределили применимую премию SLCSP в форме 1095-A, строки 21–32, столбец B, введите свой процент распределения для этой политики в столбце (f). Введите процент распределения в виде десятичной дроби с округлением до двух знаков (например, для 67% введите «0,67»). Вы должны ввести процент распределения в столбце (f) в следующих двух случаях.

• Вы присвоили суммы полиса в Ситуация перерасчета 1.Налогоплательщики развелись или юридически разделились в 2020 году , ранее.

• Вы распределили суммы полиса в Ситуация перерасчета 4. Другие ситуации, когда полис совместно используется двумя налоговыми семействами , ранее.

Во всех других ситуациях оставьте столбец (f) пустым, поскольку вы не распределяете применимую премию SLCSP, указанную в этих ситуациях. Вместо этого вы должны определить правильную применимую премию SLCSP для вашей семьи страхового покрытия и указать эту сумму в форме 8962, строки с 12 по 23, столбец (b).См. Паб. 974 для получения информации о том, как правильно определить размер страхового взноса для применимого SLCSP, или, если вы зарегистрировались через торговую площадку при федеральном содействии, перейдите на HealthCare.gov/Tax-Tool/.

Строки с 30 по 33, столбец (g).

Если ваша ситуация распределения требует, чтобы вы распределили APTC в форме 1095-A, строки с 21 по 32, столбец C, введите свой процент распределения для этой политики в столбце (g).